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让造假者倾家荡产的美国股市

http://www.CRNTT.com   2014-06-05 11:00:48

六，出台萨班斯法案，严惩违法者：对编制违法违规财务报告的刑事责任，最高可处500万美元罚款或者20年监禁  　　安然公司财务欺诈激怒了美国社会，公众普遍要求"从重从快"的打击和制裁违规行为人。针对安然公司欺诈债务导致破产的情况，美国于2002年颁布了"萨班斯案"(SarbanesOxleyAct) 以保护投资者利益。其中规定，公司首席执行官和首席财务官应当对定期财务报告做出保证，保证定期报告中的财务报表完全遵循了《1934年证券交易法》的有关规定，以及定期报告中所披露的信息在所有重大方面公允的反映公司的财务状况和经营成果。 　　此外，更加重了对违法行为人的处罚力度。对编制违法违规财务报告的刑事责任，最高可处500万美元罚款或者20年监禁；篡改文件的刑事责任，最高可处20年监禁；证券欺诈的法律责任，最高可处25年监禁；对举报者进行打击报复的法律责任，最高可处10年监禁等等，大大提高了财务欺诈的违规成本。  　　七，严惩之外，还有举报有奖：举报者可以获得罚款金额10%至30%的奖金，2013年有举报者获得1400万美元巨奖 　　2011年，美国证券交易委员会(SEC)通过了一条新规，许诺向举报违反联邦证券法规的行为并提供实质性信息的个人发放奖励。具体规定为，如果举报信息最后导致100万美元以上罚款，举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金。 为落实该项政策，SEC于2011年专门设立了 "揭发者办公室"并扩大了举报范围。截至9月30日的2012财年里，SEC通过这一举报机制共接受了3001条举报信息，举报者奖金池已经积累了4.53亿美元的奖金，但只有其中一条信息的提供者拿到了奖金。  　　2013年，SEC宣布给予一位举报者1400万美元奖金，这是SEC建立举报制度以来支付的最大一笔奖金。但为保护检举人，SEC并未透露此次检举人的姓名和详细信息，只是宣称举报者提供的信息使委员会成功追回了巨额的投资者资金。  　　作者袁晓彬　　来源：网易新闻另一面第1075期

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