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中国亟须加快养老保障多支柱建设

http://www.CRNTT.com   2014-08-29 08:40:32

加快推动养老保障第二、第三支柱的建设 　　文章认为，当前，政府亟须推出相关政策举措，加快推动养老保障第二、第三支柱的建设。随着老年人口占比持续攀升，中国基本养老保险金的支出压力倍增，替代率水平持续下降，仅仅依靠基本养老保障，难以保证老年人口的生活待遇不下降。显然，大力发展企业年金与个人自愿性储蓄计划，对于实现养老责任从国家向企业与个人的过渡，分散社会养老风险，减轻财政负担将起到举足轻重的作用。 　　中国在2004年出台《企业年金试行办法》后，企业年金制度正式开始实施。中国企业年金制度参考的是美国的“401k计划”，由企业和个人共同缴费建立，企业年金缴费可以在税前列支。但是，中国企业的税收相对较重，社会保障等税外费用的征收进一步加重了企业负担，导致无论从参加企业规模、还是参保职工人数以及基金总量来看，企业年金总体实力比较弱小，远不能起到第二支柱应起到的作用。 　　企业年金具有自愿性，相关政策特别是税收政策的影响至关重要。在中国国力持续增强、税收大幅增长的形势下，适当调整国民收入分配比重，侧重于改善民生是大势所趋。为促进企业年金发展，政府除要明确企业年金的税前列支等条件外，对于实施企业年金达到一定标准的企业可采用税收优惠政策。在年金缴费基数方面，要较大比例地提高标准。目前中国只对企业缴纳年金费用在工资总额4%以内的部分进行税前列支，而美国的企业年金免税比例最多可达员工工资的25%。此外，需要考虑制度的灵活性，提高职工参与的积极性。如在年金支出方面，允许为企业年金参与人提供临时贷款，以解决其应急之需。 　　个人自愿性储蓄作为养老保险的第三支柱，是一种居民自愿参加的养老储蓄。按照美国现行规定，所有70岁以下且有收入者都可以开设个人退休账户，为鼓励个人自愿性储蓄，个人缴纳养老金部分及其投资收益都推迟至领取时才需缴税，每年每人向个人退休账户注入的免税资金最多不超过2000美元。 　　中国目前没有鼓励个人自愿性储蓄养老的政策，对个人缴费部分也没有税收减免。为鼓励个人自愿性储蓄，建议单独设立个人自愿性储蓄养老账户，该账户与社会养老保障的个人账户相互隔离，所得收益一并记入自愿性储蓄账户，员工退休后按账户内储蓄养老金一次取出或分次提取。在个人储蓄免税方面，需要制定合理的自愿性储蓄免税标准，目前看每年缴费8000元作为免税上限较为合理。 　　改革投资运营体制实现养老金的保值增值 　　文章称，中国社会保障体系的养老金管理分散在2000个统筹单位，各单位遵循安全第一的原则，资金的投资运营十分低效。2013年年末，全国社保基金资产总额47727亿元，用于债券投资、委托运营、协议存款的资金总额1996亿元，仅占基金资产总额的4.18%，绝大部分资金躺在银行账户里获取极低收益，养老金投资的低收益率很难应对通货膨胀的贬值风险。要实现养老金的长期保值增值，不仅仅要建立多支柱的养老保险体系，还必须改革现有的养老金投资运营体制。

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