当前，腐败犯罪与洗钱犯罪如影随形，腐败分子向境外转移资产尤其是大宗资产是其洗钱的主要方式。我国刑法第191条明确将贪污贿赂犯罪规定为洗钱罪的上游犯罪。
2014年人民银行着手研究国家洗钱风险评估工作，参照FATF（金融行动特别工作组）发布的洗钱风险评估指引，完成了第一份《中国洗钱和恐怖融资风险评估报告（2017）》。报告显示，腐败犯罪已成为我国非法收益最大的犯罪类型之一，洗钱行为一定程度上掩盖了腐败行为，破坏了经济秩序。
根据2013年至2015年判决案件样本库分析，洗钱上游犯罪认定犯罪收益金额比例中，腐败犯罪占16.14%，排名第2。腐败犯罪的洗钱风险被评定为中高级，与毒品犯罪、诈骗犯罪并列，仅次于非法集资犯罪。
随着社会的发展，涉腐洗钱行为方式不断更新且更加隐蔽，主要包括以下五种常见方式：一是利用金融业务，包括广泛使用各类银行业务掩饰隐瞒赃款，部分案件还涉及证券、保险业务；二是投资入股公司，包括在利益相关公司入“干股”或匿名持股，利用近亲属或密切关系人持有利益相关公司股份等；三是通过购买或持有不动产，包括以本人或者近亲属名义持有外地（包括外国）房产、实际占有和使用他人房产、低价购买或高价出售房产赚取差价；四是利用现金，如直接接受和使用现金，或收受现金隐蔽保存；五是通过多种渠道将赃款向境外转移，如通过地下钱庄向境外账户转移赃款，将子女、亲属送至海外居留并以现金、分拆购汇、兑换虚拟货币等方式跨境转移资金等。
现实中，涉腐洗钱往往与金融活动联系在一起，从而实现腐败资产的转移和伪装，使其在形式上合法化。
“百名红通人员”当中，仍在逃的原四川移动公司数据部总经理、无线音乐运营中心总经理李向东，就是通过在香港开设离岸账户大肆洗钱，并逃往加拿大。
不少贪腐及外逃人员都对离岸金融中心产生了“浓厚兴趣”。腐败分子利用在离岸金融中心设立账号或“空壳公司”将非法资产转移至境外，同时通过投资移民方式获得国外护照或永久身份，给反腐败和追逃追赃工作制造各种障碍。 |
